Организации, осуществляющие деятельность в 2025 году и желающие уплачивать налог при УСН, имеют право перейти на применение данного режима только с начала следующего года. Напоминаем, что данный особый режим налогообложения не совместим с применением общей системы налогообложения, так как применяется ко всем видам деятельности, осуществляемым организацией.
Организации, желающие с 01.01.2026 уплачивать налог при УСН, проверяют наличие оснований для этого по итогам третьего квартала и должны проанализировать следующие аспекты:
- категориальные ограничения:
— УСН вправе применять только юридические лица РБ;
— организация не должна осуществлять определенные виды деятельности;
— организация не должна иметь обособленных подразделений, сдавать имущество в субаренду, а также должна соблюдать другие ограничения, указанные в п. 2 ст. 324 НК;
2. выполнение двух критериев одновременно:
— численность работников организации в среднем за январь — сентябрь 2025 г. — не более 50 чел.;
— валовая выручка за январь — сентябрь 2025 г. — не более 2 625 000 руб.
При этом НК установлены особенности определения валовой выручки в зависимости от применяемого организацией в 2025 году режима налогообложения.
Если критерии, указанные выше выполняются, организации должны в период с 1 октября по 31 декабря 2025 года представить в налоговый орган по месту постановки на учет уведомление о переходе на УСН по установленной форме (ч. 3 п. 2 ст. 327 НК).
Применение УСН прекращается организациями в обязательном порядке с квартала, следующего за кварталом в котором произошло превышение одного из следующих критериев:
— численности работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно в количестве 50 чел. (подп. 6.3 ст. 327 НК);
— валовой выручки нарастающим итогом в течение календарного года в размере 3 500 000 руб. (подп. 6.4 ст. 327 НК).
Также применение УСН прекращается с месяца, в котором плательщики не соответствуют ограничениям, указанным в п. 2 ст. 324 НК (открыли филиал, реализуют подакцизные товары и др).
Специалисты ООО «Юридическая фирма «Лоер Сити» помогут обеспечить ваш бизнес надежной и эффективной защитой от возможных юридических рисков и проблем.