В Республике Беларусь подоходный налог для физических лиц составляет 13% для большинства доходов. Однако для некоторых категорий доходов, таких как дивиденды, выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам, ставка может быть значительно выше. В частности, если совокупный доход от белорусских источников, подлежащий налогообложению по ставке подоходного налога с физических лиц, установленной п.1 ст.214 Налогового кодекса Республики Беларусь, превышает 200 000 белорусских рублей за 2024 год, применяется повышенная ставка подоходного налога в размере 25% с суммы превышения. Это правило, а также порядок подачи налоговой декларации и уплаты налога касается как резидентов, так и нерезидентов Республики Беларусь (https://lcity.by/wealth_tax/).
При этом можно избежать уплаты подоходного налога в размере 25%, если выполняются следующие условия:
— наличие действующего международного договора об избежании двойного налогообложения между Беларусью и вашей страной резидентства, предусматривающего более льготную ставку налога (менее 25% в данном случае);
— налоговый нерезидент должен предоставить при подаче декларации документ, подтверждающий его налоговое резидентство.
Например, Соглашение между Беларусью и Россией от 21.04.1995 предусматривает ставку налога на дивиденды 15%, что значительно ниже ставки 25%. Таким образом, если вы резидент России и получаете дивиденды от белорусской компании, вы можете воспользоваться этой льготной ставкой. Далее, уплаченный в Беларуси налог может быть зачтен при уплате налога в России полностью либо частично.
Соблюдение указанных выше условий позволяет нерезидентам избежать двойного налогообложения и существенно снизить налоговую нагрузку.
Юристы ООО «Юридическая фирма «Лоер Сити» помогут разобраться в тонкостях налогообложения, правильно оформить документы, минимизировать налоговые риски.